在若干课税年度内,个人入息课税能否减少你的税款,将视乎你在该年度的入息和扣除额而定。以下示例将显示个人入息课税的计算方法。
C女士,未婚,于2017/18课税年度每月从一出租物业收取租金$40,000,该物业按揭利息全年共$42,000。
应评税净值($40,000 x 12 x 80%)=384000HKD
应缴物业税(按标准税率15%计算)=57600HKD
出租物业应评税净值 384000HKD
减:按揭利息支出 42000
基本免税额 132000
应课税入息实额 210000
税款(以累进税率计算) 22200
减:75%税款宽减 16650
应缴税款 5550
C女士选择个人入息课税可少付$52,050(即$57,600 - $5,550)税款
于2017/18课税年度,L先生的独资业务被评定亏损$100,000。在同一年度他曾受僱,并收取薪酬$400,000。
如不选择个人入息课税评税
薪俸收入 | 400,000 |
减:基本免税额 | 132,000 |
应课税入息实额 | 268,000 |
税款(以累进税率计算) | 32,060 |
减:75%税款宽减 | 24,045 |
应缴薪俸税税款 | 8,015 |
如选择个人入息课税评税
薪俸收入 | 400,000 |
业务亏损 | (100,000) |
入息总额 | 300,000 |
减:基本免税额 | 132,000 |
应课税入息实额 | 168,000 |
税款(以累进税率计算) | 15,060 |
减:75%税款宽减(注) | 11,295 |
应缴税款 | 3,765 |
L先生透过选择个人入息课税,可以将其他收入抵销其业务亏损,因而少付税款$4,250(即$8,015 - $3,765)。